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TVA Déductible : Le Guide Complet 2026

Quelles dépenses permettent de récupérer la TVA ? Découvrez les conditions, les exclusions (véhicules, cadeaux) et les règles de calcul pour optimiser votre trésorerie.

TVA Déductible : Le Guide Complet 2026

Quelles dépenses permettent de récupérer la TVA ? Découvrez les conditions, les exclusions (véhicules, cadeaux) et les règles de calcul pour optimiser votre trésorerie.

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La Réponse Flash

Critères : Facture valide + Dépense Pro + TVA Exigible.

Exclusions Majeures :
❌ Véhicules Tourisme (VP / Location).
❌ Hébergement (Dirigeants / Salariés).
❌ Cadeaux clients > 73 € TTC.

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Outil pratique

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Les conditions pour récupérer la TVA

Pour qu'une entreprise puisse déduire la TVA grevant ses achats, trois conditions cumulatives doivent être réunies :

3 Règles d'Or

  1. Intérêt de l'entreprise : La dépense doit être nécessaire à l'exploitation (pas de dépense personnelle).
  2. Justificatif : Vous devez posséder une facture conforme mentionnant la TVA.
  3. Exigibilité : La TVA doit être devenue exigible chez votre fournisseur (il l'a déclarée).

Les principales exclusions

Même si la dépense est professionnelle, la loi interdit la déduction de la TVA sur certains biens et services :

  • Véhicules de tourisme : Pas de récupération de TVA sur l'achat ou la location de voitures particulières (sauf taxis, auto-écoles, VSL).
  • Cadeaux clients : La TVA n'est pas déductible si la valeur du cadeau dépasse 73 € TTC par an et par bénéficiaire (seuil 2026).
  • Hébergement : La TVA sur les frais d'hôtel ou de logement des dirigeants et salariés n'est pas déductible (sauf pour les tiers).

Cas particuliers : Carburants et Déduction partielle

Les règles pour les carburants ont évolué vers une harmonisation. En 2026 :

Carburant Véhicule Utilitaire (VU) Véhicule Tourisme (VP)
Gazole 100% déductible 80% déductible
Essence 100% déductible 80% déductible
Électrique 100% déductible 100% déductible
GPL / GNV 100% déductible 100% déductible

Le coefficient de déduction

Si vous réalisez à la fois des opérations soumises à la TVA et des opérations exonérées (ex: secteur médical, formation), vous ne pouvez déduire qu'une fraction de la TVA sur vos frais généraux. C'est le coefficient de déduction.

Cas Pratique : Le Déjeuner d'Affaires

Vous invitez un client important au restaurant. La facture est de 120 € TTC (dont 20 € de TVA).

  • Déductible ? OUI. Il s'agit d'une dépense de mission/réception dans l'intérêt de l'entreprise.
  • Condition : La facture doit être au nom de la société et mentionner la TVA.
  • Contre-exemple : Si vous mangez seul lors d'un déplacement, la TVA n'est pas récupérable (sauf exceptions très strictes).

Rappel : Un auto-entrepreneur en franchise de base ne peut jamais déduire la TVA, même sur ses frais professionnels.

Ressources utiles

Questions Fréquentes

Cela dépend. La TVA sur les billets de train ou d'avion n'est jamais déductible. Pour les repas, elle l'est si vous invitez un client (mission). Pour l'hôtel, elle n'est pas déductible pour le dirigeant ou les salariés, mais elle l'est pour un client invité.

Oui, partiellement ou totalement. Pour le gazole et le superéthanol E85, c'est 100% pour les véhicules utilitaires (VU) et 80% pour les véhicules de tourisme (VP). Pour l'essence, les règles s'alignent progressivement sur le diesel.

Sans facture originale mentionnant la TVA, aucune déduction n'est possible. Un ticket de carte bleue ne suffit pas. Essayez de demander un duplicata à votre fournisseur.