La Réponse Flash
Location Meublée Classique : Pas de TVA (Exonéré).
Parahôtellerie : TVA 10 % (sur l'hébergement) + 20 % (sur les services annexes).
Condition Parahôtellerie : Fournir 3 services sur 4 (Petit-déj, Ménage régulier, Linge, Accueil).
Simuler ma Rentabilité LMNP →1. Le Principe d'Exonération
Si vous louez un appartement meublé à l'année ou en saisonnier sans services, vous n'êtes pas assujetti à la TVA. Vous ne facturez pas de TVA, mais vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos travaux ou votre achat immobilier.
2. La Règle des 4 Services (Parahôtellerie)
Vous basculez dans le régime de la TVA (régime hôtelier) si vous proposez, dans des conditions similaires à l'hôtellerie, au moins 3 de ces 4 prestations :
- Le petit-déjeuner.
- Le nettoyage régulier des locaux (pas juste au début et à la fin).
- La fourniture de linge de maison.
- La réception de la clientèle (même électronique).
Attention : Les résidences de services (étudiantes, seniors) entrent souvent dans ce cadre.
3. Pourquoi vouloir être assujetti ?
Être soumis à la TVA a un avantage majeur : Récupérer la TVA sur l'achat du bien immobilier (souvent 20% du prix du neuf !).
Contrepartie : Vous devez collecter la TVA (10%) sur vos loyers pendant 20 ans. Si vous vendez ou cessez l'activité avant, vous devrez rembourser une partie de la TVA récupérée (au prorata).
4. Franchise en Base
Même si vous faites de la parahôtellerie, si votre chiffre d'affaires est inférieur à 91 900 €, vous pouvez bénéficier de la franchise en base (pas de TVA facturée, pas de TVA récupérée). Pour récupérer la TVA sur l'achat immo, il faut renoncer à cette franchise et opter pour le paiement de la TVA.
Attention aux Calculs
La rentabilité d'un investissement LMNP se joue souvent sur la fiscalité.